税务筹划


所谓税务筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一套完整的合法节税方案，从而达到节税的目的。所以，税务筹划对于企业来说至关重要，现在行业竞争激烈，企业的成本自然是越低越好，而税务筹划绝对能帮上大忙。今天，鼎智就来给大家来介绍一下税务筹划的12种方法。
 
1、筹资避税
 
筹资避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。一般来说，筹资方法有：
 
（1）争取财政拨款和补贴；

（2）金融机构贷款；

（3）自我积累法；

（4）社会集资和企业间拆借；

（5）企业内部集资。
 
2、企业组织形式转换
 
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
 
3、资产租赁
 
资产租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
 
4、销售时间
 
一般来说，现在的产品销售结算方式有一次性付清，分期付款等几种结算方式，企业可以根据自己的实际情况，对收入进行延迟确认。因为纳税是在收入入账后进行，因此可以帮助企业延迟实际的纳税。
 
5、特殊行业、特殊人群
 
对服务业的免税规定：养老院、幼儿园、托儿所、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。殡葬服务、婚姻介绍等免缴营业税。诊所和医院其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
 
6、优惠地区
 
一般来说在城市的经济特区，一些沿海的经济开发区以及以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
 
7、企业内部费用管理
 
根据自己公司的实际情况提高坏账的提取比率，减少企业内部利润，还有企业办公物品折旧年限等等。
 
8、优惠政策
 
对于国家颁布的一些优惠政策，比如小微企业，高新技术企业等，企业可以根据自身的情况尝试申报。
 
9、杂费计入
 
将企业内部的一些经营日常的水、电、房租等费用进行分摊，增加企业的成本。
 
10、定价转移
 
转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
 
转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
 
11、合理提高职工福利
 
因为国家在个人员工的福利上有一定的税收限制，公司在自身情况允许的情况下，可提升公司自身内部的员工的福利，为员工办理先关的保险，基金等等，既提高了员工福利，也减少了公司一部分的税负。
 
12、费用分摊
 
企业在对于自身生产经营的成本中的各项费用按一定的方法摊入成本，想方设法做到账目平衡，在费用摊入成本时尽可能的摊大，从而实现理想中的避税。


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